财务管理内训-—企业税收筹划

课程背景：

随着国家建筑业财税改革政策的不断出台，以及金税三期工程的实施，税务稽查越来越严格，涉税风险加大；同时建筑市场竞争日趋激烈，对企业规范运营的要求越来越高。

为了帮助建筑施工企业做好税收筹划，规避不合法、不合规的行为，降低税收负担，促进经济利益的最大化，促进企业管理水平的提升。建筑企业的老板、财务人员如何通过税收筹划专业能力降低税收负担，促进经济利益的最大化？

本课程在深入研究分析建筑企业的特点、重要性、普遍存在的财税痛点问题，详细讲解了建筑企业税收筹划的十大类实战经典案例。

课程收益

●正确的理解了建筑业税收筹划的理念：税收筹划≠漏税、偷税

●了解建筑业税收筹划的必要性：税收筹划是合法的、阳光的

●掌握建筑业税收筹划的思路和技巧

●掌握建筑业税收筹划的风险把控

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：建筑业董事长、总经理、财务总监、财税会计人员

课程方式：讲师讲授+案例分析+讨论

课程特点：

实操性：突出落地操作，原则可参照，方法可实施；

实用性：理论联系实际，通俗易懂，案例丰富；

适用性：紧扣建筑企业实践，有利于应对金税三期。

课程大纲

情景案例：一位建筑业的老板与税收筹划老师咨询如何节税的对话

情景案例：当今税收筹划市场乱象：小马过河与税收筹划

导入：税收的绝对性

资料解读：2010-2019年中国税收与GDP对照——面对国家税收的五种情形

案例分析：公安部公布查处的专用发票典型案例；

案例分析：虚开专用发票犯法案例

第一讲：建筑企业的背景

1.建筑业的覆盖面

2.建筑业的特点：生产的流动性、生产的单件性、生产周期长。

3.建筑业的重要性：带动50多个相关产业，且在全球排名中中国建筑位居第一。

解读：2019年中国建筑业发展研究报告

讨论：建筑业营改增后面临的税负问题；

4.建筑业面临的税收监管大环境：金税三期工程；

5.建筑业税收痛点

1）企业增值税：企业所得税税负高，企业利润压缩严重

2）无法取得票据：抵扣进项税

3）员工工资现金支付：用工成本高，存在用工风险

4）营改增后：企业需要给客户开更多的发票，导致账面收入和利润大幅上升

5）部分需要用于特殊目的的现金：无法进行税前扣除

第二讲：如何正确的理解税收筹划

引例：魏文王问扁鹊

案例分析：20世纪30年代汤姆林爵士“税务局长诉温斯特大公”

1.税收筹划的狭义理解：节税

2.税收筹划的广义理解：节税+合理避税（不违法）

3.税收筹划的动因

讨论：为什么说税务筹划是降低企业税负的最佳方式？

4.税收筹划的方法比较：节税、漏税、避税、偷税

5.合理避税≠逃税、漏税、偷税

6.税收筹划的四个特征

1）合法性

2）超前性

3）宗旨性

4）综合性

7.税收筹划的四项目标

1）减轻税收负担

2）实现涉税零风险，维护企业自身的合法权益

3）获取资金时间价值

4）提高自身经济利益

讨论：为什么说获取资金的时间价值也是税收筹划的目标？

8.税收筹划应遵循的五项原则

1）不非法原则

2）整体最优原则

3）实效性原则

4）涉税零风险或自我保护啊原则

5）全程管理原则

第三讲：建筑企业税收筹划：十大类实战经典案例

案例一：小微企业税收筹划（概念、政策依据、税收筹划思路、具体筹划，下同）

案例二：税收洼地税收筹划

案例三：灵活用工税收筹划

案例四：甲供工程税收筹划

案例五：分包工程税收筹划

案例六：供应商选择税收筹划

案例七：临界点税收筹划

案例八：业务分拆税收筹划

案例九：采购最佳时机税收筹划

案例十：对外捐赠税收筹划

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