财务管理内训--集团税务筹划应对策略

课程背景

目前，很多企业越做越大，形成了大大小小的企业集团。因此，税收筹划的发展趋势已不是在单纯一个企业内进行，而是在企业集团内部进行。企业集团税收筹划是从集团的发展全局出发，为减轻集团总体税收负担，增加集团的税后利润而作出的一种战略性的筹划活动。全局性是企业集团税收筹划的显著特征。对于企业集团来讲，由于其资金存量厚实，现金流量大，盘活、调度效果明显，因此在战略选择、兼并重组、经营调整等方面优于独立企业，在税收筹划方面有着单个企业所无可比拟的优势。

企业集团税收筹划可以从哪些方面入手？是缩小税基、适用较低的税率、合理归属企业所得的纳税年度、延缓纳税期限，还是可以进行企业间的税负转移？不同的企业，不同情况下可以选择一种或多种，也可以多种方法的组合。那么，作为企业家的您是否了解：

1、我企业是否有税收筹划的空间？是否可以通过税收筹划来降低企业税收成本？

2、税收筹划有哪些方法？

3、如何开展税收筹划？

4、集团内如何才能实现税负最低，是否存在筹划空间？

5、如何建立集团税务风险控制体系？

课程收益

Ø全面掌握税收筹划设计流程及税收筹划风险管控方法

Ø全面掌握10大税收筹划技术

Ø全面掌握企业10大环节的税收筹划项目和税收筹划方案设计

Ø全面掌握集团化公司税收筹划方法

Ø了解如何通过内部定价实现集团税负降低

Ø帮助企业建立税务风险控制体系、防范税务风险

课程对象：董事会监事会成员、总经理、财务副总经理、财务总监、中层管理者、财务经理、财务主管、会计主任、财务人员、会计人员、税务经理、办税人员等

课程特色：咨询式培训、实战派风格、针对性强、追求“落地”文化

课程大纲

第一单元税收筹划概述

什么是税收筹划

Ø税收筹划的定义

Ø税收筹划的三大目标

Ø税收筹划与偷税、逃税、避税的区别

税收筹划的四大基本原则

Ø综合性原则

Ø经济性原则

Ø守法性原则

Ø事前筹划原则

税收筹划风险

Ø税收筹划风险的定义

Ø税收筹划风险的四种管理模式

Ø税收筹划风险管理的具体方法

税收筹划方案设计流程

第二单元税收筹划十大技术

纳税主体筹划技术

Ø原理

Ø案例

税基筹划技术

Ø原理

Ø案例

Ø税率筹划技术

Ø原理

Ø案例

税收优惠筹划技术

Ø原理

Ø案例

会计政策筹划技术

Ø原理

Ø案例

税负转嫁筹划技术

Ø原理

Ø案例

递延纳税筹划技术

Ø原理

Ø案例

规避平台筹划技术

Ø原理

Ø案例

资产重组筹划技术

Ø原理

Ø案例

业务转化筹划技术

Ø原理

Ø案例

第三单元企业十大环节的税收筹划

企业设立环节的税收筹划

Ø税收筹划项目

Ø税收筹划方案设计

Ø案例

企业投资环节的税收筹划

Ø税收筹划项目

Ø税收筹划方案设计

Ø案例

企业融资环节的税收筹划

Ø税收筹划项目

Ø税收筹划方案设计

Ø案例

企业采购环节的税收筹划

Ø税收筹划项目

Ø税收筹划方案设计

Ø案例

企业生产环节的税收筹划

Ø税收筹划项目

Ø税收筹划方案设计

Ø案例

企业销售环节的税收筹划

Ø税收筹划项目

Ø税收筹划方案设计

Ø案例

企业研发环节的税收筹划

Ø税收筹划项目

Ø税收筹划方案设计

Ø案例

企业薪酬环节的税收筹划

Ø税收筹划项目

Ø税收筹划方案设计

Ø案例

企业重组环节的税收筹划

Ø税收筹划项目

Ø税收筹划方案设计

Ø案例

企业利润分配环节的税收筹划

Ø税收筹划项目

Ø税收筹划方案设计

Ø案例

第四单元增值税常见税收筹划介绍

一般纳税人与小规模纳税选择筹划

Ø一般纳税人与小规模纳税人的计税方式

Ø一般纳税人与小规模纳税人的税负判别方法

Ø无差别平衡点抵扣率判别法

增值税计税依据的税收筹划

Ø计税依据的法律界定

Ø销项税额的税收筹划

Ø进项税额的税收筹划

Ø兼营免税、集体福利、非应税项目进项税额核算的筹划

增值税税率的税收筹划

Ø我国现行增值税有五个档次的税率:标准税率17%、低税率13%、11%、6%和适

用于出口货物的零税率

Ø对于兼营不同税率的企业，能分别核算的分开核算，否则按高税率缴纳税款

增值税减免税的税收筹划

Ø增值税免税的税负效应

Ø利用增值税免税规定节税

Ø销售使用过的固定资产及物品优惠

增值税出口退税的税收筹划

Ø增值税出口退税的有关规定

Ø出口退税业务的税收筹划：

经营方式的选择

出口方式的选择

选择生产经营地

【案例分析】

第五单元消费税常见税收筹划介绍

纳税人的税收筹划

Ø纳税人的法律界定

Ø企业合并：延伸生产环节，递延纳税

Ø企业分设：低价转移产品，降低税负

计税依据的税收筹划

Ø计税依据的法律界定：从价计征、从量计征、复合计征

Ø关联企业转移定价

Ø以应税消费品抵债、入股的筹划

Ø外购应税消费品用于连续生产的筹划

Ø以外汇结算应税消费品的筹划

Ø包装物的筹划

税率的税收筹划

Ø税率的法律界定

Ø筹划一：兼营不同税率应税消费品时，分别核算销售额

Ø筹划二：成套出售消费品

Ø筹划三：制定合理的销售价格

【案例分析】

第六单元企业所得税常见税收筹划介绍

纳税人身份的税收筹划

Ø居民企业与非居民企业

Ø子公司与分公司

Ø个人独资企业、合伙企业和公司制企业

Ø私营企业与个体工商户

计税依据的税收筹划

Ø计税依据的法律界定：境内收入、境外收入、允许扣除项目

Ø收入的筹划

Ø扣除项目的筹划

Ø亏损弥补的筹划

税率的筹划

Ø税率的法律界定：25%、20%、15%

Ø小型微利企业和非居民企业20%

Ø高新技术企业15%

Ø享受低税率政策

Ø预提所得税筹划

Ø利用联营企业税率不同进行筹划

企业所得税优惠政策的筹划

Ø农林牧渔减免税优惠政策

Ø加计扣除优惠政策

Ø创业投资额抵扣政策

Ø减计收入优惠政策

Ø税额抵免政策

Ø选择不同的投资地区

Ø选择不同的投资方向

合并分立与资产重组的税收筹划

Ø企业并购的税收筹划

Ø企业分立的税收筹划

Ø整体资产转让的税收筹划

Ø整体资产置换的税收筹划

【案例分析】

第七单元个人所得税常见税收筹划介绍

个人所得税的基本法律界定

Ø纳税人的法律界定：居民纳税人和非居民纳税人

Ø征收范围的法律界定

Ø计税依据的法律界定

Ø税率的法律规定

个人所得税纳税人的税收筹划

Ø居民纳税人和非居民纳税人的转换

Ø通过人员的住所变动降低税收负担

Ø通过人员流动降低税收负担

Ø企业所得税纳税人与个体工商户、个人独资企业、合伙企业的选择

Ø个体工商户与个人独资企业的转换

对不同收入项目计税依据和税率的筹划

Ø工资、薪金所得的纳税筹划

Ø劳务报酬的税收筹划

Ø稿酬的税收筹划

Ø其他个人所得纳税筹划

Ø个体工商所所得的纳税筹划

个人所得税优惠政策的税收筹划

Ø优惠政策的有关规定

Ø扣除境外已纳税额

【案例分析】

第八单元企业集团税收筹划策略

企业集团税务筹划的目标

Ø税收负担最小化和税后利润最大化

Ø资金成本最大化和纳税成本最低化

Ø恰当合理的履行纳税义务，实现涉税零风险

企业集团税务筹划操作方法

Ø缩小企业集团的纳税税基

Ø使集团整体适用较低的税率

Ø合理归属集团企业或集团所得的年度

Ø制定企业集团转让定价，实现税负转嫁

Ø利用税收优惠政策和税法相关规定

Ø企业集团整体延期纳税期限

Ø平衡集团各纳税企业之间的税负

【案例分析】

企业集团税务筹划常见策略

Ø税负转嫁筹划策略

Ø设立核心控股公司和财务中心筹划策略

Ø互惠定价筹划策略

Ø租赁减税筹划策略

【案例分析】

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