财务管理内训--有效的舞弊风险管理与舞弊调查

一、课程特点

1、实战性：本课程着眼于企业风险管理与舞弊调查的难点展开探讨，主要案例、策略方法均来自于讲师亲身接触、操作的真实案例，以及对近年热点风险与舞弊事件的深入分析，使学员学到实战性的方法策略，从而更易于运用在自身工作实践。

2、创新性：无法识别监测风险，就无法进行评估控制，本课程在国内独创地提出了基于竞争情报的风险监测手段，并结合企业所面临的综合风险交织困境，提出了综合风险控制的框架。

3、互动性：对于舞弊调查与防控来说，由于多数企业管理人员缺少调查的实际经验，本课程不但系统介绍了舞弊调查的常规方法，而且以案例解析、场景模拟、角色扮演等方式帮助学员对于各种调查策略有直观的感受，使学员获得强烈的现场感。

二、课程提纲

应用指导：知己知彼，方能百战不殆

一、舞弊行为的新特点

Ø正在发生的变化，新型舞弊风险与危害

Ø愈演愈烈的企业舞弊，内审人员面临的新挑战

互动交流：与前几年相比，现在公司出现了哪些新的舞弊情景？

Ø舞弊风险管理框架与内部审计的角色定位

-风险管理与舞弊调查的关系

-舞弊风险管理的价值

-内部审计师在舞弊风险管理中的角色

案例分析：知名企业的舞弊风险管理架构与实施手段

二、知彼——舞弊风险识别与评估指导

Ø认识舞弊，舞弊三角论与度量模型

Ø风险识别：常见舞弊类型识别

-侵占挪用资产类舞弊识别

-虚假财务报表舞弊识别

-商业贿赂类舞弊识别

Ø不同类型的舞弊警示信号

互动交流：你们公司是如何发现舞弊行为的？

审查实施：是“技术”，更是“艺术”

三、舞弊调查实务指导与“最佳模式”

互动交流：舞弊审计与舞弊调查有何区别？

Ø舞弊调查的七种利器

-通过高级数据分析发现可能舞弊

-通过外部供应商的核查发现舞弊问题

-通过公开信息和个人行为中发现舞弊端倪

-……

四、直击商业贿赂——采购舞弊审计实例

Ø采购业务中常见的舞弊手法

-采购人员与供应商串通，收受贿赂

-虚假招标，采购招投标中的警示信号

-特殊物品采购，自定供应商选择条件

案例分析：虚假招标和供应商审核的舞弊案例

Ø采购舞弊审计的手段和审计要点

-了解行业环境及被审单位特性

-不正当财产与收入的证实

-高级调查取证技术的应用

案例分析：电子取证巧妙运用，发现商业贿赂行为的审计案例

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五、重点突破：面谈和调查性询问

-常规面谈与调查性询问的区别

-面谈“艺术”，氛围营造与提问要领

-询问“艺术”，策略、场合、时机与程序

角色扮演：内审人员调查性询问的心理突破与实战演练

Ø通力合作，探寻舞弊调查的最佳模式

-内部舞弊调查部门的手段及适用情形

-与公共执法部门合作完成的案件

-与第三方调查公司共同完成的案件

案例分析：复杂舞弊事件的专项调查案例

六、聚焦隐形交易——销售舞弊审计实例

Ø销售业务中常见的舞弊手法

-利用销售政策漏洞，销售返利中的舞弊

-销售订单体系外流转舞弊

-收款截留与应收款舞弊

案例分析：代理商数据作假，企业销售政策管理混乱的案例

Ø销售舞弊审计的手段和审计要点

-如何识别并发现舞弊的迹象

-销售流程的关键点分析

-取证工具的应用和证据分析

案例分析：与客户对账，发现巨大差异的舞弊审计案例

七、关注弄虚作假——财务舞弊审计实例

Ø财务领域可能存在的舞弊手法

-财务报表舞弊VS盈余管理

-挪用企业资金的重大舞弊

-费用报销中的发票迷局

案例分析：出纳挪用巨额公款带来的启示

Ø财务相关舞弊审计的手段和审计要点

专题讨论：老生常谈，“小金库”滋生情形及审查要点

舞弊风控：亡羊补牢，不如防患未然

八、反舞弊机制的建立与实施

Ø构建从事前预防、事中监测与事后处理的风控体系

Ø通过内控建立反舞弊机制的有效措施

Ø有效舞弊风险管理的8步法

Ø审计部门如何配合企业不同发展阶段，凸现自身独特价值

Ø针对舞弊风险管理的变革建议

互动答疑：具体工作中的难点、疑点互动解答

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