财务管理内训--建安行业税收风险识别与营改增税收筹划

模块一：税务形势分析

1、2014年税务稽查工作成果回顾；

2、2015年列入税务稽查指令性计划与指导性计划有哪些项目？

3、2015将对哪些区域、哪些行业进行专项整治？

4、税务机关将继续严厉查处大要案，下一个目标是什么？

5、税务总局要求“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”，发票问题怎么办？

模块二：建安企业重点关注的常见涉税问题及风险控制策略

一、营业税业务常见问题及主要识别与防控方法

1、纳税人常见问题及识别与防控方法；

2、征税范围和税率常见问题及识别与防控方法；

3、计税营业额常见问题及识别与防控方法；

4、其他项目常见问题及识别与防控方法。

二、企业所得税业务常见问题及主要识别与防控方法

1、收入项目常见问题及识别与防控方法；

2、扣除项目常见问题及识别与防控方法；

3、资产处理常见问题及识别与防控方法；

4、税收优惠常见问题及识别与防控方法；

5、所得额常见问题及识别与防控方法；

6、应纳税额常见问题及识别与防控方法。

三、个人所得税业务常见问题及主要识别与防控方法

1、纳税人常见问题及识别与防控方法；

2、扣缴义务人常见问题及识别与防控方法；

3、征税范围常见问题及识别与防控方法；

4、计税收入常见问题及识别与防控方法；

5、免税收入常见问题及识别与防控方法；

6、建安项目异地个人所得税常见问题及识别应对。

模块三：建安企业“营改增”政策解析及税务事项安排

一、增值税的基本原理以及“营改增”背景

1、增值税的基本原理及其应用；

2、增值税与营业税的优缺点比较；

3、“营改增”的背景、内容、方式等；

4、“营改增”的试点范围；

5、“营改增”涉及的税率和征收率；

6、如何看待建筑业企业税负的增减变化等。

二、增值税的计算及其对企业招投标的影响

1、一般纳税人和小规模纳税人的认定；

2、增值税纳税人资格的规定对企业经营和纳税管理带来的影响；

3、纳税人资格认定对下游企业决策影响；

4、建筑业企业在材料、设备采购过程中的增值税筹划；

5、增值税的一般计税方法和简易计税方法；

6、交通费、住宿费、业务招待费等业务的增值税政策；

7、增值税进项税额抵扣的规定；

8、进项税额抵扣对票据的基本要求；等。

三、纳税地点、会计核算及组织机构的改变

1、增值税纳税地点的确定；

2、建筑业企业如何缴纳增值税？

3、增值税纳税地点的规定对建筑业企业的影响；

4、如何应对预收款纳税、开发票与客户的特殊要求？

5、营改增后企业组织机构会有哪些变化？

6、增值税体制下企业的会计核算体系等。

四、分包挂靠、存量资产抵扣及过渡期政策

1、外部劳务、分包、混合销售税改前后政策对比分析；

2、“营改增”期间营业税与增值税的过渡政策及发票管理；

3、存量资产的进项税额能否进行抵扣？

4、增值税下甲供材料的涉税处理；

5、“营改增”政策对挂靠经营的财税政策规定；

6、“营改增”对建筑施工企业计划预算、验工计价工作的影响；

7、“营改增”下企业财务指标及绩效评价工作的改进与变化；

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