财务管理内训--研发费用加计扣除政策解析与风险应对

课程背景：

２０２２年研发费用加计扣除新政出台，对于众多的科技创新企业来说，是重大的利好消息，加计扣除的减税效益也是有目共睹的。因此学习研发费用正确的核算，熟悉掌握加计扣除政策的要点无论是对于财务人员还是对于企业都是至关重要的，尤其是很多企业财务人员虽然知道研发费用加计扣除的相关表格，但却不了解表格的设置与勾稽关系，也不清楚正确的研发费用立项及研发费用会计核算对于加计扣除的重要影响。针对于以上需求，特开设研发费用加计扣除的课程。

课程收益：

本课程在国家大力推进与扶持科技创新的的背景下，首先通过通俗易懂的讲解，化繁为简的为大家介绍研发费用加计扣除政策，接着针对企业在享受研发费用加计扣除过程中的高频问题，必填的表格以及要点问题详解剖析，旨在讲清楚，讲明白研发费用加计扣除的要点问题，提醒企业高质量，低风险的享受政策红利。

课程对象：高新软件企业财务人员，研发型企业财务人员，会计企业财务人员，享受研发费用加计扣除企业的财务人员（这里需要老师填写该课程的适用对象）

课程时间：１－２天，６小时／天。

课程方式：讲师讲授、案例分析、课程答疑、课程总结

课程大纲

第一部分：研发费用加计扣除政策历史沿革

１．研发费用加计扣除历年政策

２．研发费用加计扣除的指导性政策是什么？

３．研发费用加计扣除新政的要点问题

第二部分：厘清研发活动的概念、特征、方式

１．研发活动的定义与要素

２．研发活动的特点

３．研发活动开展的方式

４．不同类型研发活动的特点及具体要求

５．研发活动开展的顺序

６．研发项目立项的重要资料

第三部分：研发费用账务处理

１．研发费用的核算要求及会计科目

（１）用什么科目核算研发费用及核算要求

（２）区分财务核算中的辅助账和税务要求的辅助账

３．１财务核算的辅助账的意义何在？

３．２如何设置研发费用辅助账

３．３税务要求的辅助账意义何在？

３．４如何填写和报送研发项目辅助账汇总表

３．５财务核算的辅助账和税务要求的辅助账的不同之处

２．研发活动开展的不同阶段及账务处理

（１）费用化阶段

（２）资本化阶段

３．案例分析（展示日常核算研发费用的全部过程）

第四部分：财务核算研发费用、可加计扣除研发费用、高企研发费用的异同点

１．三种研发费用的不同口径

２．三种研发费用的核算范围

３．科技型中小企业评价中的研发费用

４．可加计扣除的研发费用与科技型中小企业研发费用的区别

第五部分：研发费用加计扣除政策详解

１．不适用研发费用加计扣除的情形

２．研发费用税前加计扣除归集范围

３．研发费用加计扣除的具体步骤

（１）日常核算的重点

（２）研发立项的难点

（３）及时备案的关注点

（４）填表申报的要点

４．研发费用加计扣除的特殊事项

（１）研发特殊收入要扣减

（２）当年没有享受研发费用加计扣除，还可以享受吗？

（３）不征税收入形成的研发费用如何处理

（４）委托、合作开发合同加计扣除的特殊步骤

５．备案与申报

（１）备案程序

（２）申报资料

６．常见问题解答

第六部分：研发费用会计核算与加计扣除案例分析

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑

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