财务管理内训--高新软件企业所得税汇缴与实战演练

课程背景：

企业所得税汇算虽然年年都在做，但对于很对财务人员，对于汇算清缴并没有行业的划分与认识。其实各行各业在汇算清缴时都有一些不同之处，尤其是高新软件行业，由于税收优惠政策众多，又涉及到政府补助与不征税收入。高新软件企业应在账务处理的初始阶段就应考虑如何与企业所得税汇算的要求相结合，针对于行业的要求与特点，建议高新软件的财务人员学习针对该行业开设的汇算清缴课程。

课程收益：

本课程在企业所得税汇算清缴的大背景下，首先通过通俗易懂的讲解，化繁为简的为大家介绍企业所得税，接着针对高新软件行业特别讲解行业涉及的税收优惠政策，必填的汇算表格以及需要注意的问题，尤其是针对研发费用加计扣除，高新技术企业、软件企业需要填写的表格事无巨细的为学员详解剖析，其次重点强调汇算中鲜为人知的细节，提醒学员防范税收风险，轻松应对企业所得税汇算。

课程对象：高新软件企业财务人员，研发型企业财务工作的人员（这里需要老师填写该课程的适用对象）

课程时间：１－２天，６小时／天。

课程方式：讲师讲授、案例分析、课程答疑、课程总结

课程大纲

第一部分全面认识企业所得税汇算清缴

一、一句大白话解释什么是企业所得税汇算清缴

二、利润总额与应纳税所得额、应纳所得税额、实际应纳所得税额的关系

三、企业所得税预缴与汇算清缴的区别与联系

第二部分企业所得税汇算清缴前的准备工作

一、账务处理需做哪些准备

二、企业所得税税前扣除的单据有哪些？

三、票据取得时间与会计年度时间不一致的涉税风险

四、企业所得税汇算清缴需要考虑的哪些方面

五、企业所得税汇算清缴的正确步骤

六、汇算清缴后涉及的财务事项

第三部分高新软件企业所得税优惠政策梳理

一、高新软件企业涉及的所得税优惠政策

二、高新软件企业涉及的非所得税优惠政策

三、各项优惠政策详解

１、高新技术企业认定要取消了吗？

２、集成电路与软件企业优惠政策

３、技术转让所得减免税

４、海南自贸港所得税优惠政策

５、固定资产加速折旧与一次性扣除

６、高新科技企业与科技型中小企业弥补亏损

第四部分政府补助的税会差异与申报

一、政府补助税会差异会涉及到的表格

二、与资产相关的政府补助产生的税会差异

１、总额法下的税会差异

２、净额法下的税会差异

３、税务系统对于净额法下税会差异不同的认知

三、与收益相关的政府补助产生的税会差异

１、总额法下的税会差异

２、净额法下的税会差异

３、财政性资金形成的研发费用

第五部分不征税收入的税会差异与申报

一、不征税收入包括哪些？

二、不征税收入的条件与注意事项

三、软件企业是否一定要做不征税收入？

１、介绍两种方案

四、不征税收入的案例与申报

第六部分研发费用的涉税问题与研发费用加计扣除

一、研发费用财务核算

１、研发费用来源

２、研发费用会计科目设置

３、研发费用核算的不同阶段与财务处理

４、研发费用核算的要求与原则

二、研发费用加计扣除政策

１、研发费用加计扣除政策导图

２、账面归集研发费用与可加计扣除研发费用的关系

３、可加计扣除研发费用的范围

４、如何准备研发费用加计扣除留存备查资料

第七部分高新软件企业所得税汇算申报案例演练

１、企业基本信息介绍

２、具体经济业务与税会差异分析

３、填写申报表

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑

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