财务管理内训--科技型中小企业评价管理、财税核算与风险管控难点

课程背景：

随着国家今几年对于科技型中小企业扶持力度的加大，以及对于科技型企业出台了多项优惠政策。科技型企业终将成果我国国民经济的支柱型产业。而科技型企业本身与其他行业有着众多较为明显区别，尤其是财务核算、税收政策、资质认定等方面，因此帮助众多科技型企业财务人员正确处理科技型企业财务核算工作显得尤为重要，本着解决科技型中小企业实际会计工作的要点难点中，正确指导财务人员开展核算工作特开设本课程。

课程收益：

以科技型中小企业全盘真账解析科技型企业在业务开展环节中会计分录及注意事项，财务报表及纳税申报的要点问题。并结合研发费用在实务中处理的难点，如资本化问题、工时记录分配问题、加计扣除表格填写等问题全面展现高企账务处理的思路与解决问题的方法

课程对象：科技型企业财务人员，对科技型企业财务核算有疑问的财务人员，有意从事或将要从事科技型企业财务工作的人员（这里需要老师填写该课程的适用对象）

课程时间：１－２天，６小时／天。

课程方式：讲师讲授、案例分析、课程答疑、课程总结

课程大纲

第一部分科技型中小企业自主评价相关政策

（一）科技型中小企业评价标准

（二）科技型中小企业评价程序

（三）科技型中小企业评价相关表格填写

第二部分科技型中小企业研发支出的费用化与资本化

一、明确研发费用核算的过程

二、明确研发支出费用化与资本化的时间

三、关于费用化应注意的要点

四、关于资本化应注意的要点

１．会计准则中资本化的条件

２．实务中到底需不需要资本化（分析资本化的优劣势）

３．科技型中小企业是否需要资本化考虑因素

４．实务中资本化确认的依据

五、研发费用核算中应不容忽视的问题

六、研发费用核算的不同阶段

第三部分科技型中小企业研发支出账务处理

一、研发部门领用材料的账务处理

二、研发部门发生人工费用的账务处理

三、研发用固定资产折旧费用的账务处理

四、其他相关费用的账务处理

五、研发工时如何统计

六、研发费用在多个项目间分摊的账务处理

七、研发费用与生产费用分摊的账务处理

第四部分科技型中小企业研发费用加计扣除实例分析

一、案例分析一（重点学习研发费用账务处理及加计扣除相关表格填写）

二、案例分析二（重点学习研发费用加计扣除列表法）

第五部分科技型中小企业收入与成本实操解析

一、科技型中小企业企业经营模式分析

二、科技型中小企业收入确认的方式

三、科技型中小企业成本核算的方式

第六部分科技型中小企业的税收优惠政策

一、所得税优惠政策

二、增值税优惠政策

三、税收优惠政策重叠时如何享受

四、研发费用加计扣除减税效益分析

第七部分科技型中小企业全盘账务实训

一、企业基本信息介绍

１．注册信息

２．企业组织架构

３．研发项目开展情况介绍

４．企业正在实施项目介绍

５．企业资质证书介绍

６．税务信息介绍

二、９１笔经济业务会计分录演示及核算要点解析

１．往来核算类业务分录

２．收到政府补助业务分录

３．归集研发费用分录

４．如何实现项目核算

５．研发费用如何分配至项目

６．费用化阶段研发费用归集分录

７．资本化阶段研发费用归集分录

８．会计与税法收入确认不一致如何处理

９．销售收入确认分录

１０．生产成本计算分录

１１．主营业务成本结转分录

１２．外包项目核算分录

１３．期间费用类科目核算

１４．人员人工（工资、五险一金）发放分配分录（如何归集项目人工）

１５．固定资产折旧分录

１６．无形资产摊销分录

１７．增值税计提分录

１８．企业所得税、附加税计提缴纳分录

１９．月末结转损益类分录

第八部分科技型中小企业纳税申报

一、增值税纳税申报表格案例讲解

二、企业所得税季度申报表案例讲解

三、汇算清缴相关表格讲解

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑

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