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财务管理内训--银行信贷业务财务分析与风险规避

发布时间:2022-06-28 点击次数:260 来源:企业内训

【培训对象】

银行客户经理、授信部人员、风控人员、其他金融从业人员

【培训收益】

●理解财务报表勾稽关系,精通财务报表●掌握银行信贷视角下的财务分析,而不是普遍的、“隔靴搔痒”的、“不知所谓”的分析●熟悉企业的采购、生产、销售及货币资金的重大错报风险及审计应对程序,防患于未然●培养审计思维、学会审计手段,做好贷前、贷后的风险管控●剖析“出问题”的上市公司,理解企业财务舞弊逻辑;借鉴着名做空机构浑水的尽调手段,避免“踩雷”

导入:理解财务报表的总体思路

1.财报三表勾稽关系

2.资产、负债、权益、损益类科目及会计分录透彻理解

第一讲:财务报表解读

一、资产负债表

1.货币资金与现金及现金等价物

2.应收账款账龄分析、应收账款减值

3.存货减值

4.合同资产、合同履约成本、合同取得成本

5.固定资产、投资性房地产、无形资产、递延所得税资产及负债

6.金融工具(交易性金融资产、其他权益工具投资、债权投资、其他债权投资)

7.长期股权投资、商誉

8.应付账款、合同负债、应付债券

9.其他权益工具、可转债、库存股、其他综合收益、未分配利润

二、利润表

1.收入、成本、财务费用、投资收益、公允值变动损益

2.递延所得税费用、所得税费用

三、现金流量表

研讨:为什么盈利能力不错的企业可能会破产?为什么盈利不等于现金流?什么样的现金流才是“好”现金流?

1.企业运营的逻辑

第二讲:信贷风险管理视角下财务分析

一、资产负债表

1.信贷与财务报表的逻辑关系

2.稳健型、风险型、适中型资本结构

3.短期偿债能力:流动比率、速动比率

4.长期偿债能力:资产负债率、利息保障倍数

5.营运能力:应收账款周转率、存货周转率

二、监管机构对房地产三条“红线”的分析(案例分析)

1.剔除预收款后的资产负债率、净负债率、现金短债比的异同和内在联系

2.如何提高和降低相关比率

三、利润表

1.收入、成本的驱动因素测算,提升管理水平

2.毛利、毛利率、扣非净利润、销售净利率

四、美的VS格力、万科VS碧桂园(案例分析)

1.净资产收益率的杜邦分析法——三驾马车:盈利能力、运营效率、财务杠杆分析

2.盈利能力、运营效率真能分开评估还是取决于商业模式?

五、半导体显示器龙头企业——京东方科技集团运营分析(案例分析)

1.从损益表、现金流量表和运营数据评价企业的经营状况和对未来的启示

2.从资产负债表和分红数据评价企业历年的运营表现

3.解读营运能力指标、成长能力指标、盈利能力指标、财务风险指标

4.从增发配股和公司股价表现评价股东投资的成效

第三讲:中小微企业财务舞弊

1.面对的风险

2.财务报表层次的重大错报、舞弊风险

3.财务舞弊的逻辑

4.常见的舞弊迹象、舞弊手段及应对舞弊调查方法

5.着名做空机构浑水的尽调手段

第四讲:四大方面的审计

一、销售与收款循环审核

1.基本流程、主要内部控制

2.重大错报风险

3.收入、应收账款的实质性程序

4.评价客户信用标准的5C系统

二、采购与付款循环审计

1.基本流程、主要内部控制

2.重大错报风险

3.应付账款的实质性程序

三、生产与存货循环审计

1.基本流程、主要内部控制

2.重大错报风险

3.存货的实质性程序

四、货币资金审计

1.主要内部控制

2.重大错报风险

3.货币资金的实质性程序

五、审计报告

1.审计报告类型和划分依据

2.多家上市公司审计报告案例

第五讲:案例精讲:六大企业问题事件剖析

一、康美药业造假过程分析

1.货币资金高、存贷双高、毛利率高

2.虚增收入、利润及货币资金

3.短债长投、资金短缺

二、恒大集团问题剖析

从资产、负债、收入、盈利等多方面剖析深层次问题

三、獐子岛扇贝“跑路”事件分析

1.过低流动比率、过高负债率

2.虚增、虚减利润

3.“戴帽”、“摘帽”

四、浑水做空“瑞幸咖啡”报告解读

欺诈与商业模式缺陷

五、浑水做空“东方纸业”报告解读

1.虚增资产、虚增收入、少记成本

2.过高存货周转率、毛利率

六、浑水做空“辉山乳业”报告解读

1.虚增资产、虚增收入、少记成本

2.过高毛利率

3.实控人侵占资产

第六讲:财务管理

1.盈亏平衡点分析

2.经营预算:销售预算、采购预算、生产预算、期间费用预算

3.资本预算:投资、融资预算

4.资金预算:现金收支预算、资金多余或不足的应对


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