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财务管理内训--银行信贷财务报表分析与舞弊识别

发布时间:2022-06-28 点击次数:301 来源:企业内训

【培训对象】

银行、证券、保险等从业人员

【培训收益】

1、掌握信贷财务分析的基础2、掌握资产负债表重点难点分析3、掌握企业利润表的重点难点分析4、掌握企业现金流量表的重点难点分析5、掌握虚假财务报表舞弊识别的方法

第一讲:信贷财务分析基础

1.信贷业务的性质

2.有资产抵押的信贷业务真的没有风险吗?

讨论:资产、营业额、利润与现金之间能划等号吗?

3.高速增长企业背后的风险分析

4.资金需求与信贷产品的匹配

讨论:流动资金贷款的风险是什么

5.企业财务报表的数据是怎么来的呢?

案例:经营业务在财务报表的体现

6.企业财务报表中的数据按什么标准计量

演示:不同计量方法下差异:历史成本、重置成本、可变现净值、公允价值与现值的计量

7.收入成本费用到底应计入哪一会计期间

演示:权责发生制与收付实现制两种方法下损益的差异

8.信贷分析方法之定性分析VS定量分析?

9.信贷财务分析前基础工作

1)了解企业主营业务构成

案例:某企业的主营业务分析

2)了解企业性质

讨论:企业性质或背景的不同财务分析的区别

讨论:不同类型的企业财务分析的区别

3)企业生命周期分析

讨论:不同生命周期所面临的风险有哪些

4)了解实际控制人和主要管理人员的品质

5)了解企业关联方及涉税事项

讨论:关联方存在的风险及信贷责任设定

6)了解企业生产环境及产能状况

10.民营企业信贷分析中的三品、四表、五流分析

11.财务报表分析框架(从战略分析、会计分析、财务分析、前景分析)

12.企业财务报表体系的构成及借款企业的报表类型

案例:企业经济活动在三大报表中的体现方式及三大报表之间的关系

13.财务报表阅读与分析的基本方法

案例:某企业超高的净资产收益率原因分析

14.企业财务报表分析逻辑切入点:盈利质量、资产质量、现金流质量分析)

第二讲:资产负债表分析在信贷管理中的运用

1.分析资产负债表的整体结构

案例:分析三大类型的资产负债结构优缺点及对企业盈利的影响

2.分析资产的内部结构是否合理

案例:资产的风险及其对企业成本的影响

3.资产负债表重点项目分析一

1)重点流动资产分析:货币资金、应收款项、存货、其他应收等项目

2)重点长期资产分析:固定资产、无形资产、长期待摊及递延资产等项目

4.分析负债及权益内部结构是否理

5.资产负债表重点项目分析二

案例:高负债就有高风险吗?

1)负债重点项目分析:经营负债与金融负债分析要点

2)权益重点项目分析:实收资本及资本公积、留存收益等项目的分析要点

6.营运资本分析在信贷决策中的运用

案例:稳健及风险型营运资本结构分析

7.永久性流动资产及波动性流动资产分析与流动资金贷款决策运用

案例:借款人的短期偿还能力

8.企业经营周期及现金周期对企业现金的影响

9.如何计算企业现金合理的持有量

10.借款人营运资金量估算及新增流动资金贷款额度估算

讨论:三个办法一个指引的流动资金借款额度估算模型

第三讲:利润表分析在信贷管理中的运用

一、利润表要素分析

讨论:利润表中您最关注的哪些项目

讨论:如何通过利润表分析信贷企业的竞争地位

二、信贷企业的利润质量如何

案例:某企业利润表案例分析

三、信贷企业收入质量如何

案例:影响企业收入质量的要素分析

案例:企业未来的收入增长空间如何

案例:如何验证企业营业收入真实性

四、成本费用质量分析

案例:信贷企业的各项成本费用的合理性

案例:如何通过成本费用判断其业绩的真实性

五、企业的成本结构与经营风险分析

六、信贷企业盈利恶化的十大征兆分析

第四讲:现金流量分析在信贷管理中的运用

讨论:现金流量表中您最关注的项目有哪些

1.企业现金流量表的基本分析

2.经营活动产生的现金流量的分析:偿还债务的核心来源

讨论:企业的营业利润与经营现金流的关系

案例:企业盈利与经营现金流的四大象限分析

3.投资活动产生的现金流量的质量分析

讨论:投资活动现金流与资产负债表的关系

讨论:投资活动的风险分析与再投资能力分析

4.筹资活动产生的现金流量的质量分析

讨论:企业融资能力分析及融资风险

5.不同生命周期三大现金流量的表现

案例:通过三大现金流量的变化判断企业经营状况

6.企业盈利与现金流组合分析

7.如何验证企业提供的现金流量表

8.现金流量表分析方法总结

第五讲:信贷财务报表的综合分析

1.杜邦财务分析运用

2.企业长短期偿债能力分析

3.企业资金周转效率分析

4.企业盈利能力分析

5.企业成长能力分析

6.企业现金流量能力分析

第六讲:如何识别虚假财务报表

案例:某企业财务造假案例分析

一、企业财务报表粉饰的类型及手段

1.粉饰经营业绩

2.粉饰财务状况

3.粉饰现金流量

二、虚假财务报表的识别方法

1.如何通过财务报表分析判断

2.如何通过行业特点分析判断

3.如何通过经营特点分析判断

4.如何通过经营常识分析判断

三、盈利的审核与盈利假象的甄别


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