财务管理内训--企业内部控制与内审

Internal control practices for business cycles

分享管理实务，解决业务难题

在工作中，您是否遇到过以下情形：

在销售循环中，你们的销售费用是否始终居高不下？

你们是否已经设置了招投标制度却流于形式？

在采购环节中，有没有因为选错供应商而造成严重损失？

在资金管理中，是否因为资金预算和管理不当而产生了资金使用效率的低下？

……

课程优势

提供主要业务循环的内控模板

深度解析大多数企业主要业务循环中的控制难点及对策

由战略到目标承接——组织架构——岗位职责——绩效评价

培训收益

理解控制活动的种类及应用方法

掌握采购及付款循环涉及的风险以及相应对策

掌握销售及收款循环涉及的风险以及相应对策

掌握货币资金循环涉及的风险以及相应对策

掌握财务报告控制涉及的风险以及相应对策

内部控制活动设计和执行中应注意的要点和问题

培训对象

负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员

财务与其他职能部门的经理和管理人员

总经理、财务总监、其他相关的高级管理人员及企业主

课程大纲

一、内部控制概论

引子：先有数，后有事，再找人，教育人！

管理的变革与转型

（一）内部控制的概念

1）内部控制的一般概念

2）COSO报告的定义

3）内部控制的种类

（二）内部控制的属性

1）职责分工

2）实物接触控制

3）内部核查

4）充分的书面记录

5）恰当的授权

（三）内部控制的种类

1）按控制性质分

2）按控制内容分

3）按控制地位分

4）按控制功能分

5）按控制时序分

（四）内部控制的设计原则

1）相互牵制

2）协调配合

3）岗位匹配

4）成本效益

5）整体结构

（四）控制点与控制技巧

1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处

2）一般控制技巧

总结：内部控制的局限

二、业务流程管控

（一）流程重组的症状

1）市场份额下降

2）交货期延长

3）竞争能力降低

4）生产率降低

5）客户满意度降低

6）环境剧变

（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点

1）制定重组策略

2）流程设计

3）实施

4）效果评估

（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）

1）了解市场和客户

2）制定愿景和战略

3）设计产品和服务

4）市场营销

5）生产和配送产品及提供服务

6）向客户开票收款及提供服务

7）人力资源管理

组织架构

人岗匹配

岗位职责

作业指导

目标导向

绩效管理

8）财务管理

（四）业务流程图

1）业务流程涉及的部门

2）工作内容及步骤

3）部门间的相互关系

4）业务文件

5）业务流程图操作手册示例

三、业务循环控制

一）、采购循环涉及的主要风险点及对策

1、主要风险事件

2、选择不合格供应商

3、采购价格不合理

4、虚假采购订单

5、存货管理风险：无意识过度挤压存货

6、收货风险：质量，交货期，数量不符合要求

7、付款风险：重复付款，违规结算，退货未退款

8、采购回扣

9、主要风险对策

10、关键注意要点

案例分享

二）、销售循环涉及的主要风险点及对策

1、主要风险事件

2、虚假销售：虚假销售额，虚假客户

3、客户管理不当：事前，事中，事后管理风险

4、销售价格管理不当

5、发货管理不当：发错客户，发错数量，发错品质

6、退货管理不当：退货数量，质量，客户错误

7、促销品，样品管理失控

8、销售费用管理失控

9、销售飞单

10、销售人员索要回扣

11、经销商管理不当

12、主要风险对策

13、关键注意要点

案例分享

四、企业内审管理

一、内部审计的基本概念

（一）内部审计的概念

1）概念

2）目的

3）内部审计与外部审计的比较

（二）内部审计的发展阶段

1）控制

2）控制结构

3）企业风险

4）企业风险管理流程

（三）内部审计的角色

1）监督者

2）检察员

3）协助者

4）咨询师

（四）内部审计过程

1）理解期望

2）分析经营状况

3）确认程序与风险

4）分析程序与风险

5）汇报与跟踪

（五）基本审计方法

1）与管理层讨论

2）实地观察

3）审阅书面资料

4）抽样测试

内部审计案例分享

课程总结

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