财务管理内训-财务审计和风险控制

企业内部审计是一项非常重要的管理体系，对企业内部进行监督管理，促进企业的稳定发展，而如今随着市场经济环境的不断变化，无形之中也增加了企业的经营风险，因此进行内部审计尤为重要，一些财务人员会提升自己审计的能力，而财务管理内训便是许多人进修学习的选择。

了解与内部审计有关的工作要点

明确内部审计融入公司治理的方式方法

掌握以风险控制为导向的内审流程

学习内审的技术方法和实战技巧

收获各类内部审计工具的灵活运用

本课程致力于使企业高层管理人员从战略高度认识企业的财务风险，并将企业的财务风险与具体的经营环节中的管理与控制结合起来，从而可以将财务风险管理在本企业落到实处。

本课程将帮助您掌握以风险为导向，对企业的财务风险进行识别、衡量、分析和管理的方法和技能。

【第一单元：财务审计】

一、内部审计标准

1.管理内部审计职能

2.内部审计专业实务标准

3.管理需要——内部审计的工作方法

4.道德规范

二、内部审计和公司治理

5.内部审计和审计委员会

6.内部部门的组织结构设计

7.举报方案和行为规则

8.与外部审计师合作

9.欺诈发现和预防

三、建立以风险控制为导向的内部审计流程

10.管理内部审计活动

11.内部审计组织与计划

12.沟通和批准

13.资源管理

14.指导和开展内部审计

15.工作底稿——记录内部审计活动

16.通过审计抽样搜样证据

17.审计报告与内部审计沟通

18.向董事会和高层管理者报告

19.各阶段过程的常用文书与表格

四、内审的技术方法与实战技巧

20.审查书面资料的方法

21.顺查法与逆查法

22.详查法与抽查法

23.客观实物证实方法

24.盘点、调节、鉴定

25.发现挪用公款、循环入账、暗炒期货的蛀虫

26.找到虚增库存价值，调节利润欺骗上级单位的幕后黑手

27.审计调查方法

28.观察、询问、函证、调查表

29.学会倾听的技巧

30.别被审计对象牵着走

31.分析性复核方法

32.内控控制符合性测试

33.舞弊与疏忽的防范

34.风险与控制自我评估

35.数据收集工具和技术

36.问题解决与决策制定

37.计算机化审计工具和技术

五、内部审计工具下趋势

38.HIPPA与日渐增长的隐私关注

39.持续性保障审计,XBRL和OLAP

40.内部审计质量保障与ASQ质量审计

41.控制自我评估

【第二单元：财务风险管理】

一、财务风险的识别

（一）风险的含义和类别

（二）财务风险识别

1.筹资风险

2.投资风险

3.现金流量风险

4.利率风险

5.汇率风险

（三）通过阅读交易对象的财务报表识别风险

二、风险的分析与衡量

1.期望值

2.标准离差、标准离差率

3.风险调整贴现率法

4.财务风险的衡量，还可以用财务杠杆系数

三、财务风险管理制度

新《企业财务通则》第十条规定：“企业应当建立财务风险管理制度，明确经营者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与利益均衡、不相容职务分离等原则，控制财务风险”。

1.财务风险管理的含义

2.财务风险管理的原则

3.财务风险管理策略

（1）财务风险回避策略

（2）财务风险预防策略

（3）财务风险分散策略

（4）财务风险转移策略

（5）财务风险接受策略

四、建立财务风险监控系统

（一）现金流量预算的编制与监控

（二）现金流动性（偿债能力）、获取现金能力的监控

（三）获利能力的监控

（四）长、短期偿债能力的监控

（五）资产营运能力的监控

五、建立财务危机预警机制

《企业财务通则》第六十三条规定：企业应当建立财务危机预警机制（强制性规范），自行确定财务预警标准（指导性规范），重点监测：经营性净现金流量与到期债务的适配性、企业资产与负债的适配性。及时沟通企业有关财务危机预警的信息，提出解决财务危机的措施和方案。

（一）财务危机预警机制

（二）财务危机预警分析方法

1.定性预警方法：四阶段症状分析法

2.定量预警方法

（1）单变量分析法：比率分析法；利息及票据贴现费用判别分析法；安全率分析法。

（2）多变量分析法：“Z—计分法”。

六、结合企业实际采取适当的风险策略

1.加强筹资活动的财务风险管理。筹资风险防范要点。

2.加强外汇风险管理。外汇风险防范的要点。

3.加强投资活动的财务风险管理。投资风险产生的具体原因及防范。

4.加强资金回收环节的财务风险管理，防范应收账款回收风险。

5.加强收益分配环节的财务风险管理，防范收益分配风险。

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