财务管理内训--非财务经理的财务管理

课程背景

在企业运营中，财务数据可以将企业的各项经营活动按照统一的标准进行评价和比较，因此对于企业管理者而言，掌握财务管理技能和方法绝非可有可无，优秀的经理人必须具备较为系统的财务知识和成本意识，并在决策和管理过程中全面考虑财务因素。

课程收益

通过高效的培训方法，使参加者能够全面理解财务管理、建立与财务沟通的平台，有效地进行成本控制、把握预算的制定和执行，从财务的角度审视和重整自身工作，以便将企业整体战略与自身的财务管理责任更好地结合起来，有效提升企业的管理水平。同时，也将一改财务在参加者心目中深奥、枯燥的印象，让他们体会到财务管理的作用和乐趣。具体培训收益可以主要概括为以下几点：

一、透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告

二、各部门与财务人员在统一的平台上达成有效沟通

三、建立起清晰的成本控制意识

四、强化现金流意识，提高资金运作效率

五、学会使用预算等财务管理工具加强内部管理

六、运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法

课程大纲

财务会计报告阅读篇

一、会计基础知识

（一）财务会计报告体系

1）会计报表2）会计报表附注3）财务情况说明书

（二）会计要素

1）资产2）负债3）所有者权益4）收入5）费用6）利润

（三）会计恒等式

1）现代复式记账法2）会计恒等式

二、资产负债表的阅读与分析

（一）从逻辑结构与主要内容宏观了解公司运作

1）资产负债表的逻辑结构2）资产负债表的主要内容

（二）各项经营活动在报表上的具体反映

1）货币资金2）应收票据3）应收账款4）其他应收款5）预付账款6）存货7)固定资产8）累计折旧9）无形资产10）应付账款11）应付工资12）其他应付款13）应交税金14）其他应交款

15）实收资本16）资本公积17）盈余公积18）未分配利润

（三）资产负债表分析

1）评价资产分布状况及其资产结构2）评价资金来源与融资结构

3）评价偿债能力与风险4）评价营运能力及其管理效率

三、利润表的阅读与分析

（一）利润的形成过程

1）利润的概念2）利润的形成

（二）利润表各项内容详解

1）营业收入2）营业成本3）营业税金及附加4）管理费用5）销售费用6）财务费用7）营业外收入8）营业外支出9）投资收益10）所得税

（三）税收对利润及现金的影响

1）财产税对利润及现金的影响2）行为税对利润及现金的影响

3）所得税对利润及现金的影响4）流转税对利润及现金的影响

5）基金对利润及现金的影响

（四）利润表分析

1）评价企业的盈利能力2）评价企业的运营能力

3）评价经营成果增减变动原因及变化趋势4）分析业务的成长性

四、现金流量表的阅读

（一）现金流量表主表阅读

1）经营活动产生的现金流量分析2）投资活动产生的现金流量分析

3）筹资活动产生的现金流量分析4）汇率变化产生的现金流量分析

（二）现金流量表附表阅读

1）将净利润调整为经营活动产生的现金净流量

2）不涉及现金的重大投资筹资活动3）现金及现金等价物的净变化

（三）现金流量表分析

1）现金流量比率分析2）收益质量分析3）现金流量结构分析

财务分析篇

一、财务分析的作用与方法

1）财务分析的概念2）财务分析的作用3）财务分析的方法

二、财务比率分析

1）净资产收益率2）总资产报酬率3）资产保值增值率

4）流动比率与速动比率5）现金流量负债比率6）资产负债率

7）产权比率8）已获利息倍数9）总资产周转率

10）社会贡献率11）销售（营业）增长率12）资本积累率

13）总资产增长率14）主营业务利润率15）成本费用利润率

16）权益乘数

三、营运资本分析及资金危机的解决对策

（一）营运资本及其具体分析

（二）企业发生资金危机的原因及其对策

1）发展过快及其对策2）管理不佳及其对策3）错误的财务政策及其对策

4）盈利危机及其对策5）销售危机及其对策

四、存货管理

1）存货成本的构成2）经济进货批量3）订货点与安全存货

4）存货管理与ABC控制法

五、应收账款管理

1）应收账款成本的构成2）信用政策3）收账政策

4）信用管理体系的构建

六、财务杠杆效应

1）财务杠杆的概念2）财务杠杆系数3）财务杠杆的作用

4）财务杠杆与财务风险5）财务风险的评价与防范（Z-SCORE模型）

七、综合分析——杜邦分析模型及其具体运用

1）杜邦分析模型2）杜邦分析模型的具体运用（案例剖析）

全面预算管理

一、实行全面预算管理过程中存在的主要误区

1）缺乏战略指导2）脱离市场环境

3）基于过去，凭空想像4）缺乏价值链分析

二、全面预算管理的流程

1）确定目标2）预算编制3）预算监控4）预算修订5）预算考评

三、全面预算管理的内容以及主要预算的编制

（一）全面预算管理的内容

1）业务预算2）资本预算3）筹资预算4）财务预算

（二）预算的编制依据

1）企业的战略发展规划2）企业的历史经营数据

3）未来市场的客观预算4）企业自身的运营能力

（三）预算的编制方式

1）自上而下式2）自下而上式3）上下结合式

（四）编制预算的主要方法

1）固定预算2）弹性预算3）滚动预算4）零基预算5）概率预算

（五）预算的编制流程

1）经营目标下达2）资本预算制定3）销售预算制定4）生产预算制定

5）采购预算制定6）费用预算制定7）融资预算制定8）现金预算制定

9）预算报表编制

（六）主要预算的编制思路与操作要点

1）销售预算的编制要领2）生产预算的编制要领3）采购预算的编制要领

4）管理预算的编制要领5）现金预算的编制要领6）资本预算的编制要领

（七）预算的调整

1）预算调整的前提2）预算调整的流程

四、预算执行及其考核

（一）预算执行情况的反馈

1）预算执行报告制度要求2）预算执行报告的主要类型3）预算执行报告的报告形式

（二）差异分析

1）单个产品差异分析2）多个产品差异分析3）总差异分析

（三）预算跟踪与仪表板

1）预算跟踪的对象、形式与周期2）仪表板的概念及其实施过程中的主要原则

（四）预算考核

1）预算考核的基本原则2）预算考核基本程序3）考核指标的确定

全面成本管理技巧

一、全面成本控制基础

（一）基本概念

1）成本和费用的定义2）产品成本的不同定义3）成本动因

（二）企业价值链成本构成（三）企业成本控制的基本思路

（四）全面成本管理系统模型

二、面向对象的成本分析控制

（一）产品纯成本分析与控制

1）产品纯成本的归集关系2）产品纯成本分析3）产品纯成本的控制方法

4）新产品开发价值工程VE 5）产品物料清单（BOM）管理

（二）质量成本控制

1）质量成本的概念以及构成2）质量成本的影响及其目的

3）质量成本管理的关键绩效指标3）质量成本管理的一般规律

5）质量成本的分析与控制方法6）质量成本预算的编制

（三）效率成本控制

1）效率成本的概念、效率的定义与效率管理的内容2）效率成本的构成

3）效率成本的改进方法4）效率成本管理的关键绩效指标

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