所得税汇算清缴实务与暨年终账务处理与税务风险控制--财务管理

授课专家： [专家团] 授课天数： 2 天 收费标准： 价格面议 开办周期： 按需开办，有需要的企业请致电本站客服 受训对象： 财务总监、财务主管、总会计师、总税务师、财务经理、财务处(部、科)长、投资部总监、主管会计等。 课程大纲： 主题一：企业所得税汇算清缴实务操作与疑难问题处理暨账务处理与税法差异协

一、企业所得税纳税义务的判定

二、企业所得税汇算清缴相关配套政策的变化、解析与运用
包括收入、视同 销售 、扣除政策、工资薪金与福利费配套政策、企业重组政策、资产损失、加速折旧、关于财政资金的几个文件、搬迁补偿、技术转让所得、税收优惠及过渡、各项保险扣除、手续费佣金、广告费业务宣传费、汇算清缴管理办法、加强税种征管、专项检查等政策文件的变化、解读与运用

三、汇算清缴应重点关注的重、难点问题及纳税调整（包括40多个问题）
1、收入确认条件、时间、金额等问题；
2、与增值税、营业税收入确认上的差异问题；
3、隐匿收入问题；
4、不征收收入、免税收入等问题；
5、组合 销售 收入如何确认；
6、工资薪金、福利费等三项经费问题；
7、保险扣除、企业年金问题；
8、业务招待费问题；
9、广告费和业务宣传费的问题；
10、手续费及佣金支出税前扣除问题；
11、公益捐赠支出问题；
12、资产发生永久或实质性损失问题；
13、企业资产评估增值与减值税收问题；
14、资本化和费用化问题；
15、权责发生制原则的运用存在的问题；
16、应计未计费用税收处理；
17、应付账款调增征税存在的问题；
18、关联交易所得税调增存在的问题；
…… 弥补亏损；资产 销售 损失；补贴收入；白条、假票；礼品问题；交通费、通讯费、办公费问题；案例分析

四、源泉扣缴 新税法下源泉扣缴的重要性与风险问题。

五、税收优惠的处理
新税法下，高新技术企业、其他企业如何依法利用相关优惠政策，最大化的享受减免税优惠。

六、特殊事项的处理
1、企业对外投资相关税收政策解析；
2、企业资产评估增值与减值税收政策解析；
3、跨地区经营汇总纳税企业所得税政策解析；
4、派发利润、股息的纳税管理；
5、关联方交易纳税调整的处理方法与管理衔接；
6、如何分析、运用中介机构的所得税汇算清缴审核鉴证报告；
7、企业所得税汇算清缴前进行 纳税筹划 应注意的事项；
8、其他税种与企业所得税的联系与协调及税务调整与案例分析；
9、小型微利企业、高新技术企业、汇总缴纳企业所得税汇算清缴应注意的事项；
10、房地产企业等不同行业企业所得税汇算清缴的差异分析；

七、汇算清缴中账务处理实务与纳税调整
1、货币资金和应收款项、金融资产的实务操作以及坏帐损失的处理及纳税调整；
2、存货计价、成本结转、跌价准备、损失处理与税法差异协调；
3、长期股权投资成本法和权益法、长期股权投资的处置、股权投资损失、企业控股合并的账务处理与税法差异及协调；
4、固定资产确认、安全生产费用、维简费及弃置费用、折旧、改良与修理、减值准备、处置、损失会计实务处理与税法协调；
5、无形资产、确认、增加、摊销、减值准、处置、研发支出的处理与税法协调；
6、非货币性资产交换的实务操作：会计处理与税法差异及纳税调整；
7、资产减值的实务操作及纳税调整；
8、新准则下负债的账务操作与税务处理。流动负债、应缴税费、职工薪酬、长期负债的核算；利息、关联方利息、其他借款费用会计处理与税法差异；债务重组会计税务差异处理及协调；
9、新准则下收入、成本、费用、利润的实务操作与纳税调整，不同收入的确认、不同结算方式 销售 收入实现、一般劳务收入、让渡资产使用收入与税法差异；视同 销售 、其他收入与税法差异； 销售 费用、管理费用、财务费用的分类与税法的协调；各项费用的列支与税法的差异及纳税调整；会计利润的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算与利润分配
10、新准则下政府补助的实务操作与纳税调整 ；
11、其他相关准则的实务操作与涉税处理

八、汇算清缴涉及的个人所得税问题（内容略）

主题二：2009年新《企业所得税年度纳税申报表》的修订与变化分析及填报技巧与演练

一、新《企业所得税年度纳税申报表》的修订与整体变化解析

二、《企业所得税年度纳税申报表》重点变化、填写技巧与实务演练：
附表一《收入明细表》填写技巧与演练 ；
附表二《成本费用明细表》填表技巧与演练 ；
附表三《纳税调整项目明细表》填写技巧与演练 ；
附表四《税前弥补亏损明细表》填表技巧与演练 ；
附表五《税收优惠明细表》填写技巧与演练；
附表六《境外所得税抵免计算明细表》填写技巧与演练；
附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》填写技巧与演练；
附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》填写技巧与演练；
附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填写技巧与演练；
附表十《资产减值准备项目调整明细表》填写示范与演练；
附表十一《投资所得（损失）明细表》填写技巧与演练。
老师介绍：专家团

课程形式： - 讲授 - 启发式、互动式教学 - 小组讨论 - 案例分析
- 角色扮演 - 观看录象 - 练习